Разработка мероприятий по внедрению системы управления по целям (результатам) на предприятии ООО «КУМ»
При этом необходимо увеличить объем закупок товаров для перепродажи. Также увеличится общая сумма амортизации основных средств и затраты на капитальный ремонт.
Далее перейдем к составлению бюджета затрат на организацию деятельности кафетерия по элементам затрат (таблица 5).
Расчет графика выплат производится аналогично графику получения денег. В В соответствии с договоренностью с поставщиком сырья предприятие должно оплатить за поставки сырья ежеквартально 75% стоимости закупок. При планировании четвертого квартала мы предполагаем кредиторскую задолженность на конец года в объеме 50% от стоимости сырья, планируемого к закупке в четвертом квартале, что составляет 105 тыс. руб.
Таблица 5 - Бюджет затрат, тыс. руб.
Наименование элементов |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год |
Затраты на организацию деятельности кафе, в том числе: |
373,5 |
402 |
428,5 |
434 |
1638 |
Закуп товара |
320 |
345 |
368 |
367 |
1400 |
Энергозатраты |
2,5 |
2 |
2,5 |
3 |
10 |
Затраты на оплату труда |
31 |
34 |
37 |
42 |
144 |
Отчисления на соц. нужды |
11 |
12 |
12 |
14 |
49 |
Амортизация ОС и капитальный ремонт |
4 |
4 |
4 |
3 |
15 |
Прочие расходы |
5 |
5 |
5 |
5 |
20 |
Заработная плата на предприятии ООО «КУМ» выплачивается 15-го числа следующего за отчетным месяцем. Соответственно, задолженность по оплате труда ежеквартально составляет 25%. При этом в первом квартале предприятие выплачивает задолженность перед персоналом по оплате труда за предыдущий год. Таким образом, задолженность по оплате труда в плановом периоде составит 10 тыс. руб.
Прочие затраты и выплаты производятся ежемесячно.
График денежных выплат ООО «КУМ» представлен в таблице 6.
Таблица 6 - График денежных выплат, тыс. руб.
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год | |
Закуп товара |
310 |
320 |
350 |
420 |
1400 |
Оплата за сырье и материалы 1 кв. |
233 |
77 |
310 | ||
Оплата за сырье и материалы 2 кв. |
240 |
80 |
320 | ||
Оплата за сырье и материалы 3 кв. |
263 |
87 |
350 | ||
Оплата за сырье и материалы 4 кв. |
315 |
315 | |||
Платежи за сырье и материалы всего |
603 |
317 |
343 |
402 |
1295 |
Затраты на оплату труда |
31 |
34 |
37 |
42 |
144 |
Оплата труда за 1-ый квартал |
23 |
8 |
31 | ||
Оплата труда за2-ый квартал |
26 |
8 |
34 | ||
Оплата труда за 3-ий квартал |
28 |
9 |
37 | ||
Оплата труда за 4-ый квартал |
32 |
32 | |||
Итого платежи по оплате труда |
23 |
34 |
36 |
41 |
134 |
Энергозатраты |
31 |
34 |
37 |
42 |
144 |
Отчисления |
11 |
12 |
12 |
14 |
49 |
Амортизация ОС и капитальный ремонт |
4 |
4 |
4 |
3 |
15 |
Прочие расходы |
5 |
5 |
5 |
5 |
20 |
Платежи всего |
677 |
406 |
437 |
507 |
1657 |